【大河財立方訊息】近日，新疆證監局釋出行政處罰決定書，對天健會計所財報審計違規行為進行了處罰會計。其中，天健會計師事務所被罰沒481萬元，田志剛被罰40萬元，王瀚嶢被罰30萬元。
經查明會計，當事人存在以下違法事實：
一、天健所出具的八一鋼鐵2022年至2024年審計報告存在重大遺漏
八一鋼鐵未在2022年至2024年定期報告中按規定披露與控股股東新疆八一鋼鐵集團有限公司及其關聯方（以下簡稱關聯方）發生的非經營性資金往來的關聯交易，導致八一鋼鐵披露的2022年至2024年年度報告存在重大遺漏會計。天健所為八一鋼鐵2022年至2024年財務報告提供審計服務，出具的無保留意見的審計報告存在重大遺漏，三份審計報告的簽字註冊會計師均為田志剛、王瀚嶢，三次審計服務收費共計2,405,660.37元（不含增值稅）。
二、天健所在八一鋼鐵2022年至2024年年報審計過程中未勤勉盡責
（一）大額資金流水核查程式執行不到位
天健所在2022年至2024年銀行存款實質性程式中對八一鋼鐵大額資金流水實施了細節測試，但對抽取到的部分八一鋼鐵與關聯方之間的非經營性資金往來性質判斷不準確，未保持應有的職業懷疑，未實施恰當的審計程式，未獲取充分、適當的審計證據會計。
（二）其他應收款相關審計程式執行不到位
天健所在2022年至2024年其他應收款科目審計程式中設計了對“關聯方及其交易”的審計程式，但在審計過程中並未就上述事項獲取充分、適當的審計證據，對獲取到的“其他應收款”科目下八一鋼鐵與關聯方之間的資金往來情況核查不到位，未保持應有的職業懷疑，未準確識別部分非經營性資金往來的性質會計。
（三）應收及應付票據相關審計程式執行不到位
天健所在2022年至2024年應收票據、應付票據科目的審計過程中針對八一鋼鐵與關聯方之間的票據背書往來實施了細節測試，但未見實施審計計劃中“瞭解交易事項的商業理由、檢查證實交易的支援性檔案”等審計程式的審計證據，未準確識別上述票據往來的性質會計。
（四）關聯方交易相關審計程式執行不到位
天健所在2022年至2024年審計過程中對關聯方交易的審計程式執行不到位，審計過程中關注到了八一鋼鐵與關聯方之間的非經營性資金往來，但對資金往來性質未保持應有的職業懷疑，未獲取充分、適當的審計證據會計。
根據有關規定會計，新疆證監局決定：
一、責令天健會計師事務所（特殊普通合夥）改正會計，沒收業務收入240.56萬元，並處以240.56萬元的罰款；
二、給予田志剛警告會計，並處以40萬元罰款；
三、給予王瀚嶢警告，並處以30萬元罰款會計。
責編:金怡杉 | 稽覈:李震 | 監審:古箏
